Рост налоговой нагрузки на малый бизнес не принес ожидаемых доходов бюджету

Попытка властей пополнить бюджет за счет повышения налоговой нагрузки на малый бизнес привела к обратному результату. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от компаний и граждан на специальных режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным ФНС, в первом квартале сборы по этим режимам уменьшились на 16% — до 537,2 млрд руб.

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД), который платят самозанятые. Основная часть поступлений по этим режимам зачисляется в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года были повышены и пересмотрены ключевые параметры налоговой системы: ставка НДС выросла с 20% до 22%, отменены льготы по страховым взносам для бизнеса, а порог годовой выручки для применения УСН без уплаты НДС снижен с 60 до 20 млн руб. В Минфине рассчитывали, что эти изменения обеспечат бюджету дополнительно около 200 млрд руб.

Снижение поступлений по УСН и рост автоУСН

По оценке младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, отрицательную динамику демонстрируют все спецрежимы для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход, но его доля в общем объеме не превышает 4%. Ключевым для предпринимателей по‑прежнему остается режим УСН: сборы по нему в первом квартале упали почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб.

Бухарский полагает, что до конца 2026 года налоговые поступления по УСН расти не будут: бизнес перестраивает модели работы, оптимизирует расходы и адаптируется к новым условиям.

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук отмечает, что часть падения поступлений по спецрежимам связана с переходом налогоплательщиков с УСН на автоматизированную упрощенную систему (автоУСН). Согласно данным ФНС, в первом квартале сборы с предприятий на автоУСН выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб.

С начала 2026 года число налогоплательщиков на автоУСН увеличилось в десять раз — до 360 тыс., заявлял в феврале глава ФНС Даниил Егоров.

Проблемы патентной системы и прогноз по спецрежимам

Мемрук также обращает внимание, что в начале года поступления по патентной системе налогообложения оказались отрицательными — минус 1,8 млрд руб. По ее словам, это связано с тем, что часть предпринимателей утратила право на применение ПСН из‑за превышения допустимого уровня доходов.

Эксперт ожидает, что по итогам 2026 года сборы по спецрежимам для бизнеса снизятся на 8–12%. При этом, по ее оценке, суммарные доходы бюджета могут вырасти за счет увеличения поступлений по страховым взносам и расширения применения автоУСН.

Углубляющийся дефицит федерального бюджета

Федеральные финансы уже испытывают серьезное давление. В первом квартале 2026 года доходы федерального бюджета, по данным Минфина, оказались на 8,2% ниже уровня прошлого года и составили 8,3 трлн руб.

Расходы при этом выросли на 17% — до 12,9 трлн руб. В результате дефицит достиг 4,5 трлн руб. при плановом годовом уровне 3,8 трлн руб. Сведений по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не опубликовано.